去“一帶一路”投資 了解國(guó)別稅收幫你省大錢(qián)

好多企業(yè)眼下盤(pán)算去“一帶一路”沿線國(guó)家投資、并購(gòu)，拓展海外業(yè)務(wù)，其中也有不少中小企業(yè)甚至個(gè)人創(chuàng)業(yè)者躍躍欲試。“一帶一路”國(guó)家眾多，怎樣選擇投資國(guó)？投資國(guó)的稅收情況和風(fēng)險(xiǎn)都有哪些？能不能合法省錢(qián)？這些信息咱能掌握和駕馭嗎？

 

“五一”之前，國(guó)家稅務(wù)總局在上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心舉行《國(guó)別投資稅收指南》（簡(jiǎn)稱《稅收指南》）新聞發(fā)布會(huì)，集中發(fā)布40個(gè)國(guó)家的《稅收指南》，等于手把手教“走出去”企業(yè)了解東道國(guó)稅收政策，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。截至目前，國(guó)家稅務(wù)總局已發(fā)布59份《稅收指南》，基本覆蓋“一帶一路”沿線國(guó)家（地區(qū)）以及境外其他主要投資目的地啦！

 

還真要給這樣的國(guó)別稅收指南點(diǎn)個(gè)贊，按圖索驥，或者直接撥打12366熱線，可以減少企業(yè)不少煩惱。且讓大江東工作室的東姐來(lái)解個(gè)讀。

 

 

《國(guó)別投資稅收指南》發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)。

 

我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)延伸到106個(gè)國(guó)家和地區(qū)，建成世界上第三大稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)

 

中國(guó)企業(yè)鉚足了勁兒往外走，懷里揣一份兒《稅收指南》，那是必須滴！

 

回看2016年，我國(guó)對(duì)外投資規(guī)模那是海了去了——據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，全球164個(gè)國(guó)家和地區(qū)的7961家境外企業(yè)都有咱中國(guó)企業(yè)的非金融類直接投資，累計(jì)實(shí)現(xiàn)投資1701.1億美元，同比增長(zhǎng)44.1%；對(duì)“一帶一路”沿線53個(gè)國(guó)家的非金融類直接投資145.3億美元。而與“一帶一路”沿線國(guó)家進(jìn)出口總額也高達(dá)6.3萬(wàn)億元人民幣。這回知道咱“一帶一路”倡議為啥廣受沿線國(guó)歡迎了吧，妥妥滴共贏?。?/p>

 

為了“贏”得舒心，投資量越大，越得洞悉東道國(guó)稅收情況及風(fēng)險(xiǎn)。

 

像思源電氣股份有限公司就為此頭疼過(guò)。

 

思源從事輸配電電力設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售以及變電站總包工程的設(shè)計(jì)、建造和交付，這正是一帶一路沿線國(guó)家急需的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之一。2016年，思源新簽海外訂單1.1億美元，2017年還將新簽海外訂單3億美元，投資包括印度、墨西哥、肯尼亞、加納、俄羅斯、阿聯(lián)酋、瑞士等十幾個(gè)國(guó)家。

 

思源海外財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭典富說(shuō)，由于對(duì)相關(guān)國(guó)家稅收法律不熟悉，法制環(huán)境也有差異，公司曾經(jīng)遇到一系列比如投資企業(yè)身份認(rèn)證、投資的限制條件、當(dāng)?shù)馗黜?xiàng)稅收的征收范圍和依據(jù)，雙邊稅收抵免等問(wèn)題。“還好，和國(guó)內(nèi)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)和稅收熱線的咨詢，都得到熱情回應(yīng)，及時(shí)解決了。”

 

當(dāng)當(dāng)當(dāng)，敲黑板啦——重點(diǎn)提示走出去還想合法省錢(qián)的企業(yè)：2015年4月，國(guó)家稅務(wù)總局制定出臺(tái)了服務(wù)“一帶一路”建設(shè)的十項(xiàng)稅收措施，細(xì)化配套政策和實(shí)施方案。截至2016年底，我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)覆蓋全球106個(gè)國(guó)家和地區(qū)，談簽數(shù)量位居世界第三。與包括絕大多數(shù)“一帶一路”國(guó)家在內(nèi)的116個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了雙邊稅收合作框架，充分利用雙邊協(xié)商機(jī)制，為境內(nèi)外納稅人消除國(guó)際重復(fù)征稅，僅2014-2016三年就開(kāi)展雙邊協(xié)商181例，為跨境納稅人消除重復(fù)征稅131.8億元。

 

走出去遇上稅收難題，問(wèn)詢稅務(wù)部門(mén)，還真能解決難題且節(jié)約成本哈！

 

“走出去”投資，不僅僅看稅率，還有許多優(yōu)惠、風(fēng)險(xiǎn)等要件需要關(guān)注

 

稅務(wù)總局2013年開(kāi)始探索分國(guó)別稅收信息收集工作，2015年建立國(guó)別稅收信息研究工作機(jī)制。此次集中發(fā)布的40份《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營(yíng)商環(huán)境、主體稅種、征管制度、雙邊稅收協(xié)定（協(xié)議或安排）等方面內(nèi)容。

 

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠說(shuō)，《稅收指南》可以讓“走出去”企業(yè)更有底氣，快速熟悉境外投資目的地基本稅收信息，大幅降低企業(yè)對(duì)投資目的地稅收信息收集難度，既減輕企業(yè)的稅法遵從成本，又利于企業(yè)防控稅收風(fēng)險(xiǎn)。

 

從頒布的《稅收指南》看，稅收不僅僅看稅率，還有許多優(yōu)惠、風(fēng)險(xiǎn)等要件需要關(guān)注。

 

 

大數(shù)據(jù)顯示國(guó)別稅收情況。

 

某公司是知名機(jī)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，行銷(xiāo)全球24個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為非洲的尼日利亞、利比亞、南非等10余個(gè)國(guó)家提供各型內(nèi)燃機(jī)車(chē)數(shù)百臺(tái)，是中國(guó)在非洲出口內(nèi)燃機(jī)車(chē)覆蓋國(guó)家最廣、數(shù)量最多的企業(yè)。2016年，公司調(diào)整投資方向，擬投8000多萬(wàn)美元在某國(guó)承包建設(shè)兩座電站項(xiàng)目。工程開(kāi)始后，該公司測(cè)算的項(xiàng)目稅收成本較高，可能造成經(jīng)營(yíng)虧損。企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)得知，利用國(guó)別稅收信息研究的工作成果，幫助企業(yè)對(duì)復(fù)雜的東道國(guó)稅制進(jìn)行解析，該公司意識(shí)到他們的稅收成本測(cè)算方法并不完全符合東道國(guó)稅收規(guī)定。在對(duì)工程項(xiàng)目稅收成本重新測(cè)算后，該公司與境外發(fā)包方協(xié)商，調(diào)整了承包合同金額，成功降低項(xiàng)目稅收成本，增加了945萬(wàn)美元的利潤(rùn)。

 

東姐給出這個(gè)案例，想提醒出門(mén)兒的企業(yè)：不同國(guó)家，有不同稅收規(guī)定，其他優(yōu)惠掌握好了，也能節(jié)省稅收成本?？磥?lái)，跨國(guó)投資，稅率多少僅僅是一方面，還有更多的優(yōu)惠、抵免政策以及風(fēng)險(xiǎn)值得揣摩。

 

 

在上海稅收文化主題館，點(diǎn)擊世界地圖，就能查閱國(guó)別稅收情況。

 

要想不花冤枉錢(qián)，就得了解雙邊稅收協(xié)定及稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制

 

“一帶一路”跨國(guó)投資，會(huì)涉及兩國(guó)甚至多國(guó)稅收制度，發(fā)生稅收爭(zhēng)議在所難免，如何解決？這里道道不少。

 

從稅收爭(zhēng)議主體來(lái)看，可能存在兩種情況，一是兩國(guó)政府就稅收協(xié)定適用產(chǎn)生爭(zhēng)議；二是一國(guó)政府與跨國(guó)納稅人在征稅上產(chǎn)生爭(zhēng)議。對(duì)此，不同國(guó)家處理方式不同，把握爭(zhēng)議處理方式就很要緊了。

 

有家中國(guó)企業(yè)，是世界上產(chǎn)銷(xiāo)量最大的注塑機(jī)制造商，建有五大全球生產(chǎn)銷(xiāo)售基地。在開(kāi)拓海外市場(chǎng)過(guò)程中，企業(yè)遭到海外對(duì)手的市場(chǎng)擠壓和激烈競(jìng)爭(zhēng)，營(yíng)運(yùn)資金面臨極大挑戰(zhàn)。那么，有些稅收是否可以優(yōu)惠？稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)與相關(guān)國(guó)家稅收協(xié)定待遇管理等規(guī)定，及時(shí)輔導(dǎo)企業(yè)，享受合理優(yōu)惠，解決了爭(zhēng)議難題。企業(yè)累計(jì)享受協(xié)定優(yōu)惠4000萬(wàn)余元，真金白銀啊，給企業(yè)集團(tuán)境外資金鏈周轉(zhuǎn)解了困，在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力也更牛了。

 

東姐忍不住提醒，出國(guó)門(mén)投資，對(duì)東道國(guó)稅收的一些特別爭(zhēng)議處置，要特別注意，這對(duì)企業(yè)及個(gè)人稅收會(huì)產(chǎn)生特別影響。

 

比如挪威，技術(shù)服務(wù)費(fèi)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的區(qū)分問(wèn)題是稅收協(xié)定爭(zhēng)議高發(fā)地帶。中國(guó)居民企業(yè)或個(gè)人向位于挪威的商業(yè)客戶提供技術(shù)服務(wù)并收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)，屬于稅收協(xié)定規(guī)定的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，中國(guó)居民無(wú)須在挪威繳納所得稅。但是，如果中國(guó)居民的技術(shù)服務(wù)行為兼具技術(shù)轉(zhuǎn)讓使用行為，就容易引發(fā)稅務(wù)爭(zhēng)議。這種混合行為極易被挪威稅務(wù)當(dāng)局全盤(pán)認(rèn)定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為，屬于特許權(quán)使用費(fèi)，會(huì)要求繳納所得稅。面對(duì)這樣的爭(zhēng)議，中國(guó)居民應(yīng)當(dāng)事先主動(dòng)做好區(qū)分，明確技術(shù)服務(wù)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的兩部分收入，避免增加稅收成本。

 

 

12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心工作人員正在接受咨詢。本組圖片由胡稅軒攝

 

去年1月，12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心建立，11月18日，中國(guó)國(guó)際稅收服務(wù)熱線在該中心開(kāi)通，進(jìn)一步為企業(yè)參與“一帶一路”建設(shè)、深化對(duì)外經(jīng)貿(mào)合作提供稅收咨詢服務(wù)。

 

某企業(yè)在一帶一路等國(guó)家有多個(gè)承包工程項(xiàng)目，涉及20多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，是當(dāng)?shù)?ldquo;走出去”的龍頭企業(yè)。該企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)搜集境外稅制、征管案例相關(guān)信息，編寫(xiě)了包括協(xié)定、國(guó)外稅制、風(fēng)險(xiǎn)提示等內(nèi)容近40萬(wàn)字的《“走出去“企業(yè)稅收遵從指南》幫助企業(yè)全面掌握境內(nèi)、外稅收知識(shí)。通過(guò)逐項(xiàng)核準(zhǔn)企業(yè)境外所得稅稅種、稅負(fù)，指導(dǎo)企業(yè)依法納稅、避免錯(cuò)繳，通過(guò)輔導(dǎo)企業(yè)正確辦理境外所得稅收抵免，近5年幫助企業(yè)消除跨境雙重征稅2.18億元。

 

當(dāng)當(dāng)當(dāng)，東姐再敲黑板——企業(yè)與個(gè)人在“一帶一路”國(guó)家遇到跨國(guó)稅收事宜，不用慌，可以查閱《國(guó)別稅收指南》，也可以致電12366咨詢，通過(guò)電話，聯(lián)系稅務(wù)部門(mén)，以找到解決思路和方案（人民日?qǐng)?bào)中央廚房·大江東工作室 謝衛(wèi)群）