減稅降費是今年積極財政政策的“頭等大事”。專家預計，今年減稅降費規(guī)模穩(wěn)超2萬億元。展望明年，從國際競爭、高質量發(fā)展等方面考慮，減稅降費仍有發(fā)力空間。

 

政策成效顯著

 

今年以來，一系列減稅降費政策，包括個人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免、深化增值稅改革和降低社會保險費率等政策陸續(xù)發(fā)布實施，減稅降費政策涉及12個稅種、19個費種。

 

“若按前三季度趨勢，全年減稅降費可達2.5萬億元左右。”太平洋證券首席宏觀研究員肖立晟稱。國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，前三季度全國累計新增減稅降費17834億元。其中，新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元。

 

從三方面看，今年減稅降費政策成效顯著。

 

一是減稅降費效果持續(xù)顯現(xiàn)，相關稅收增速同比下降。財政部17日公布的數(shù)據(jù)顯示，前11個月，增值稅收入增速同比回落7.1個百分點，企業(yè)所得稅收入增速同比回落3.6個百分點，個稅收入同比下降26.8%。

 

二是政策惠及面廣，涉及個人、企業(yè)。從受益范圍來看，國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，前三季度僅個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元，人均減稅1764元，無須繳納工薪所得個人所得稅的納稅人已超過1億人。對小微企業(yè)而言，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高，惠及402萬戶納稅人；放寬小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠標準，惠及469萬戶納稅人；地方“六稅兩費”減征政策累計有3238萬戶納稅人受益。

 

三是促進研發(fā)投入，助力結構轉型。摩根士丹利華鑫證券首席經(jīng)濟學家章俊表示，今年減稅降費發(fā)力，企業(yè)在成本端明顯受益。稅務部門調查數(shù)據(jù)顯示，前三季度45%的制造業(yè)納稅人將減稅降費紅利用于增加研發(fā)投入。稅務部門監(jiān)測的10萬戶重點稅源企業(yè)研發(fā)費用同比增長19.3%。

 

明年將繼續(xù)發(fā)力

 

專家認為，減稅降費作為積極財政政策的重要組成部分，明年將繼續(xù)發(fā)力。一方面，從方向上“精準滴灌”小微企業(yè)等，輸血實體經(jīng)濟“關鍵部位”；另一方面，通過完善配套機制，保障政策落實落細。

 

“減稅降費仍有發(fā)力空間。”中國人民大學教授尹恒認為，應全面清理各類涉企財政補貼；在央地間妥善分解財政和社?；鸬臏p收壓力，妥善化解地方債務問題；放寬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定，縮短折舊年限。此外，進一步清理各類涉企收費和政府性基金，也可成為減稅降費重要抓手。

 

東方金誠首席宏觀分析師王青表示，對于市場擔憂的可持續(xù)性問題，堅決壓縮一般性支出可能成為一種解決方案。

 

中信證券固定收益首席分析師明明預計，積極財政政策將有針對性發(fā)力，繼續(xù)對小微企業(yè)實行減稅措施，同時對產(chǎn)業(yè)結構調整，比如在進口環(huán)節(jié)調整一些行業(yè)的稅收政策。

 

國泰君安證券研究所首席宏觀分析師高瑞東認為，今年整體減稅降費力度很大，明年政策應著重落實。此外，還將降低企業(yè)用電、用氣、物流等成本，降低民生相關的產(chǎn)品服務價格。

 

肖立晟認為，明年減稅降費應突出“精準滴灌”，助力企業(yè)降成本，可以從直接讓利企業(yè)以及調降企業(yè)融資成本兩方面著手。一是降低企業(yè)所得稅，讓利全產(chǎn)業(yè)鏈中的所有企業(yè)；二是減免商業(yè)銀行增值稅，換取貸款利率市場化背景下商業(yè)銀行的降息空間，從而做到降低融資成本。

 

此外，在不更改稅率的情況下，完善配套機制也能進一步保障政策落實落細。中國財政科學研究院公共收入研究中心主任張學誕認為，應完善增值稅減稅政策傳導機制，可考慮由稅務部門聯(lián)合市場監(jiān)督等相關部門對企業(yè)定價行為進行引導，促使減稅收益全產(chǎn)業(yè)鏈共享。同時，完善部門間信息共享機制。

 

構建長效機制

 

“為了在國際競爭中保持有利地位，吸引資金人才流入，我國有必要繼續(xù)進行稅制改革，穩(wěn)步降低企業(yè)稅負。”尹恒表示，應從制度層面著眼，構建減稅降費長效機制。

 

今年以來，稅制改革動作可謂不少。臨近年底，增值稅法、消費稅法征求意見稿均已出臺，關稅法預計也將于近日征求意見。專家認為，相關征求意見稿將此前改革中制訂的各項稅收政策上升到法律層面，是稅制改革中的重大進步。

 

此外，調整完善增值稅留抵退稅地方分擔機制及預算管理等政策，雖然并非直接在稅率上“動刀”，但可以很大程度上避免出現(xiàn)“異地退稅”的情形，讓各地增值稅留抵退稅更加合理公平，也有利于確保減稅措施落實。

 

展望未來，尹恒強調，應構建有利于減輕企業(yè)稅負的長效機制，重點著眼四方面：一是完善分稅制財政體制，構建財權與支出責任相統(tǒng)一的央地關系；二是優(yōu)化現(xiàn)有稅制結構，逐步提高直接稅比重；三是進一步落實稅收和收費法定原則，重視支出績效，有效約束地方政府；四是厘清政府和市場界限，降低企業(yè)制度性交易成本。

 

在張學誕看來，減稅降費要建立長效機制，應梳理“寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革理念。隨著稅務征管能力的提升，降低名義稅率已經(jīng)是經(jīng)濟發(fā)展的內在要求。下一步，需進一步完善增值稅改革，按照“就低”原則推進增值稅稅率三檔并兩檔。（記者 趙白執(zhí)南）