減稅降費發(fā)力 財政政策護航穩(wěn)增長
編輯: 左妍冰 | 時間: 2019-12-18 10:39:27 | 來源: 中國證券報 |
減稅降費是今年積極財政政策的“頭等大事”。專家預(yù)計,今年減稅降費規(guī)模穩(wěn)超2萬億元。展望明年,從國際競爭、高質(zhì)量發(fā)展等方面考慮,減稅降費仍有發(fā)力空間。
政策成效顯著
今年以來,一系列減稅降費政策,包括個人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免、深化增值稅改革和降低社會保險費率等政策陸續(xù)發(fā)布實施,減稅降費政策涉及12個稅種、19個費種。
“若按前三季度趨勢,全年減稅降費可達2.5萬億元左右。”太平洋證券首席宏觀研究員肖立晟稱。國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示,前三季度全國累計新增減稅降費17834億元。其中,新增減稅15109億元,新增社保費降費2725億元。
從三方面看,今年減稅降費政策成效顯著。
一是減稅降費效果持續(xù)顯現(xiàn),相關(guān)稅收增速同比下降。財政部17日公布的數(shù)據(jù)顯示,前11個月,增值稅收入增速同比回落7.1個百分點,企業(yè)所得稅收入增速同比回落3.6個百分點,個稅收入同比下降26.8%。
二是政策惠及面廣,涉及個人、企業(yè)。從受益范圍來看,國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示,前三季度僅個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元,人均減稅1764元,無須繳納工薪所得個人所得稅的納稅人已超過1億人。對小微企業(yè)而言,增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高,惠及402萬戶納稅人;放寬小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠標準,惠及469萬戶納稅人;地方“六稅兩費”減征政策累計有3238萬戶納稅人受益。
三是促進研發(fā)投入,助力結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。摩根士丹利華鑫證券首席經(jīng)濟學(xué)家章俊表示,今年減稅降費發(fā)力,企業(yè)在成本端明顯受益。稅務(wù)部門調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,前三季度45%的制造業(yè)納稅人將減稅降費紅利用于增加研發(fā)投入。稅務(wù)部門監(jiān)測的10萬戶重點稅源企業(yè)研發(fā)費用同比增長19.3%。
明年將繼續(xù)發(fā)力
專家認為,減稅降費作為積極財政政策的重要組成部分,明年將繼續(xù)發(fā)力。一方面,從方向上“精準滴灌”小微企業(yè)等,輸血實體經(jīng)濟“關(guān)鍵部位”;另一方面,通過完善配套機制,保障政策落實落細。
“減稅降費仍有發(fā)力空間。”中國人民大學(xué)教授尹恒認為,應(yīng)全面清理各類涉企財政補貼;在央地間妥善分解財政和社保基金的減收壓力,妥善化解地方債務(wù)問題;放寬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定,縮短折舊年限。此外,進一步清理各類涉企收費和政府性基金,也可成為減稅降費重要抓手。
東方金誠首席宏觀分析師王青表示,對于市場擔(dān)憂的可持續(xù)性問題,堅決壓縮一般性支出可能成為一種解決方案。
中信證券固定收益首席分析師明明預(yù)計,積極財政政策將有針對性發(fā)力,繼續(xù)對小微企業(yè)實行減稅措施,同時對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,比如在進口環(huán)節(jié)調(diào)整一些行業(yè)的稅收政策。
國泰君安證券研究所首席宏觀分析師高瑞東認為,今年整體減稅降費力度很大,明年政策應(yīng)著重落實。此外,還將降低企業(yè)用電、用氣、物流等成本,降低民生相關(guān)的產(chǎn)品服務(wù)價格。
肖立晟認為,明年減稅降費應(yīng)突出“精準滴灌”,助力企業(yè)降成本,可以從直接讓利企業(yè)以及調(diào)降企業(yè)融資成本兩方面著手。一是降低企業(yè)所得稅,讓利全產(chǎn)業(yè)鏈中的所有企業(yè);二是減免商業(yè)銀行增值稅,換取貸款利率市場化背景下商業(yè)銀行的降息空間,從而做到降低融資成本。
此外,在不更改稅率的情況下,完善配套機制也能進一步保障政策落實落細。中國財政科學(xué)研究院公共收入研究中心主任張學(xué)誕認為,應(yīng)完善增值稅減稅政策傳導(dǎo)機制,可考慮由稅務(wù)部門聯(lián)合市場監(jiān)督等相關(guān)部門對企業(yè)定價行為進行引導(dǎo),促使減稅收益全產(chǎn)業(yè)鏈共享。同時,完善部門間信息共享機制。
構(gòu)建長效機制
“為了在國際競爭中保持有利地位,吸引資金人才流入,我國有必要繼續(xù)進行稅制改革,穩(wěn)步降低企業(yè)稅負。”尹恒表示,應(yīng)從制度層面著眼,構(gòu)建減稅降費長效機制。
今年以來,稅制改革動作可謂不少。臨近年底,增值稅法、消費稅法征求意見稿均已出臺,關(guān)稅法預(yù)計也將于近日征求意見。專家認為,相關(guān)征求意見稿將此前改革中制訂的各項稅收政策上升到法律層面,是稅制改革中的重大進步。
此外,調(diào)整完善增值稅留抵退稅地方分擔(dān)機制及預(yù)算管理等政策,雖然并非直接在稅率上“動刀”,但可以很大程度上避免出現(xiàn)“異地退稅”的情形,讓各地增值稅留抵退稅更加合理公平,也有利于確保減稅措施落實。
展望未來,尹恒強調(diào),應(yīng)構(gòu)建有利于減輕企業(yè)稅負的長效機制,重點著眼四方面:一是完善分稅制財政體制,構(gòu)建財權(quán)與支出責(zé)任相統(tǒng)一的央地關(guān)系;二是優(yōu)化現(xiàn)有稅制結(jié)構(gòu),逐步提高直接稅比重;三是進一步落實稅收和收費法定原則,重視支出績效,有效約束地方政府;四是厘清政府和市場界限,降低企業(yè)制度性交易成本。
在張學(xué)誕看來,減稅降費要建立長效機制,應(yīng)梳理“寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革理念。隨著稅務(wù)征管能力的提升,降低名義稅率已經(jīng)是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求。下一步,需進一步完善增值稅改革,按照“就低”原則推進增值稅稅率三檔并兩檔。(記者 趙白執(zhí)南)
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