社保費用統(tǒng)一由稅務(wù)部門征收 個人企業(yè)國家都是贏家

 

 

 

社保費用統(tǒng)一由稅務(wù)部門征收，目的很明確——

 

個人企業(yè)國家 三者都成贏家

 

小張就職于一家私營企業(yè)，已經(jīng)是公司的中層干部，月薪也到了3萬元，但是他每個月繳納的社保費用卻不到430元。他的研究生同學(xué)小周，在浙江做公務(wù)員，每個月將近1萬元的工資，但要繳納社保近700元。

 

為何會這樣？原來，社保費用繳納系數(shù)全國基本一致，如果出現(xiàn)偏差就主要是在繳納基數(shù)上。小張雖然月薪達(dá)到3萬元，但繳納基數(shù)卻不是3萬元。這與中國社保費用征收體制有關(guān)。在中國，有的地方是由社保機構(gòu)來征收，有的地方是由稅務(wù)部門來征收。社保機構(gòu)因為不掌握企業(yè)等經(jīng)營信息，監(jiān)管力度就不夠，容易產(chǎn)生企業(yè)不給員工上社保或者少繳社保費的現(xiàn)象。這就產(chǎn)生了工資高、社保費反而交得少的現(xiàn)象。

 

今年7月，中辦國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

 

這對職工來說無疑是一個福音，社保費用能夠按時足額繳納，利在長遠(yuǎn)；但也引發(fā)了企業(yè)負(fù)擔(dān)增加等擔(dān)憂。具體情況是這樣嗎？記者對此進行了采訪。

 

二元體制難保足額征收

 

社保費用征收的二元體制早在1999年的時候就確立。國務(wù)院1999年出臺的《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，社會保險費征收機構(gòu)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，可以由稅務(wù)機關(guān)征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收。

 

2011年，中國正式實施《社會保險法》，其中沒有明確規(guī)定社保費的統(tǒng)一征收機構(gòu)，只提出“社會保險費實行統(tǒng)一征收，實施步驟和具體辦法由國務(wù)院規(guī)定”。

 

這樣就導(dǎo)致有的省份社保費用由稅務(wù)部門征收，比如廣東??；有的則由社保機構(gòu)征收，比如北京、天津?？傮w看，社保機構(gòu)征收社保費是主流。據(jù)統(tǒng)計，截至2017年底，全國有24個省區(qū)市稅務(wù)部門不同程度參與了社保費征收，征收額占全國社保費總收入的43.3%，不到一半。

 

由社保機構(gòu)征收社保費給了一些企業(yè)少繳社保費提供了操作空間。曾在多家企業(yè)做過人力資源工作的小柏告訴記者，少繳社保費是民營企業(yè)的常態(tài)。他曾經(jīng)供職的多家企業(yè)都存在這樣的情況，“能少繳就少繳，少繳的錢都是企業(yè)的收入”。

 

今年8月發(fā)布的《中國企業(yè)社保白皮書2018》證明了這一點。白皮書指出，社保繳費基數(shù)不合規(guī)企業(yè)占比73%，即社?；鶖?shù)完全合規(guī)的企業(yè)不足三成。總體而言，2018年受訪企業(yè)參保在及時性、險種覆蓋上遵守程度較好，但在基數(shù)合規(guī)上，合規(guī)企業(yè)比例停滯不前，反映出企業(yè)社保合規(guī)已逐步走過了“不繳社保”“遲繳社保”的階段，進入“繳了但基數(shù)不足”的階段。

 

社保費改由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收之后，這個情況將會有所改觀。中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院副教授馬光榮告訴記者，“社保機構(gòu)相比起稅務(wù)機關(guān)來說，征收力量比較弱，也就導(dǎo)致征收不嚴(yán)格、不規(guī)范，很多企業(yè)都少繳社保費用。因為稅務(wù)部門掌握了更多的企業(yè)財務(wù)信息等，所以讓稅務(wù)部門來征收就會更規(guī)范。”

 

除了能夠保證社保費征收嚴(yán)格之外，征收效率也會提升。“實行稅務(wù)部門征收社保費，可以充分利用稅務(wù)部門征稅網(wǎng)點多、征管信息資源等征管能力優(yōu)勢和豐富的征管經(jīng)驗，納稅人在辦理個稅事務(wù)的同時繳納社保費。”中山大學(xué)嶺南學(xué)院經(jīng)濟系副教授龍朝暉說。他指出，這樣能實施稅費協(xié)同管理，具有效率更高、成本更低、執(zhí)法更規(guī)范的專業(yè)優(yōu)勢，使社保收入得到保障。

 

廣東省2000年開始由稅務(wù)部門征收社保費用，效果十分明顯。全省實際繳納“五險”人數(shù)由1999年的500萬人增至2017年的2147萬人(不含深圳)。目前，廣東已經(jīng)成為全國社保體系中參保覆蓋面最廣的省份。而廣東這種征收方式也節(jié)約了行政成本，提升了社保費征繳效能。

 

平時多繳納未來有保障

 

社保費用不是政府的財政收入，是取之于民，用之于民。比如，養(yǎng)老保險是要在個人退休后為個人支付退休金的，醫(yī)療保險則是能夠減輕個人平時的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。社保與每個人生活息息相關(guān)。平時能夠按時足額的繳納社會保險，將來就能夠得到更多保障，也讓未來生活變得更加穩(wěn)定。

 

然而，正如前文所述，小張所代表的企業(yè)少繳社保費用的現(xiàn)象，在私營企業(yè)、中小企業(yè)中成了一種普遍現(xiàn)象。

 

據(jù)小柏介紹，在企業(yè)與員工簽訂合同時，一般都已告知員工其社保費用繳納情況，而為了當(dāng)下工資數(shù)額，很多人并不在意個人社保費用不足額繳納的問題。更令人奇怪的是，很多企業(yè)甚至將社保費用的提升作為獎勵或者留住人才的手段。無論是社會保險還是商業(yè)保險，都遵循多交多領(lǐng)原則，養(yǎng)老金領(lǐng)取額度也與繳納額度息息相關(guān)，因此不足額繳納社保成為了一個眼前利益和長遠(yuǎn)利益問題。

 

“由稅務(wù)部門統(tǒng)一嚴(yán)格征收社保費的話，之前少繳納的那些企業(yè)和個人都會多交，短時間內(nèi)可能造成個人收入下降，但是長期來看，對個人是有利的，因為繳納的這部分錢依然是個人的，而養(yǎng)老、醫(yī)療上就會有更多益處。”馬光榮告訴記者。

 

中國社科院社會學(xué)所硏究員唐鈞認(rèn)為，比起社保部門，稅務(wù)部門得到的法律支持更加有力。如果該收的社會保險費都能如數(shù)收齊的話，社?；鹳Y金籌措將更有保障，對參保人是有利的。

 

雖然少繳社保費現(xiàn)象存在于企業(yè)中，但并不是所有的企業(yè)都存在這種問題。像央企、國企以及一些上市公司等都嚴(yán)格執(zhí)行了社保繳納規(guī)定。小柏現(xiàn)在供職的公司，是一家在新三板上市的公司，在員工福利待遇上就做得很完善。

 

這就涉及到社保費用征收的公平問題。全國社?；鹄硎聲硎麻L樓繼偉在中國發(fā)展高層論壇2018專題研討會上指出，原先的社保管理體制、社保費征管方式存在不公平、不可持續(xù)之處，合規(guī)交費的企業(yè)反而吃虧。改由稅務(wù)部門征收后，公平性和可持續(xù)性都會提高。

 

除此之外，許多企業(yè)甚至存在只為部分員工繳納社保費的情況。馬光榮認(rèn)為，如果這種情況得不到清理，那就不利于中國全民參保的目標(biāo)實現(xiàn)。而社保費征收上的區(qū)域差別也產(chǎn)生不利影響，“過去，我國社會保險費實行二元征收體制，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)或稅務(wù)機構(gòu)征繳，各省情況不一，各地社保費繳納和負(fù)擔(dān)千差萬別，不利于社保統(tǒng)一管理和員工社保權(quán)益，也不利于全國統(tǒng)一市場的形成和勞動力流動。”龍朝暉解釋道。

 

伴隨稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費用這項制度的執(zhí)行，這些問題將逐漸會得到解決。

 

減少企業(yè)負(fù)擔(dān)刻不容緩

 

稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費用有利于保障普通個人權(quán)益，但是卻引發(fā)了企業(yè)尤其是民營企業(yè)、中小企業(yè)的嚴(yán)重?fù)?dān)憂。

 

馬光榮為記者算了一筆賬：如果現(xiàn)有參保職工的養(yǎng)老保險嚴(yán)格按照實際工資作為繳費基數(shù)，同時法定繳費率嚴(yán)格按照28%執(zhí)行的話，整個企業(yè)部門社保繳費負(fù)擔(dān)將上升50%左右，企業(yè)用工成本會上升7.5%，企業(yè)利潤會下降8.2%。“這樣的話，有些企業(yè)可能會倒閉或者外遷。”馬光榮不無擔(dān)憂地說。

 

據(jù)他測算，就是按照國家現(xiàn)有要求對企業(yè)降稅，而社保費用嚴(yán)格征收，這兩個部分其實也會相互沖抵。此外，如果嚴(yán)格征收社保費用，全國一年會增加2萬億元左右的社保收入，而企業(yè)要負(fù)擔(dān)1.5萬億元。兩相權(quán)衡，企業(yè)減負(fù)顯得刻不容緩。

 

為此，國務(wù)院9月召開的兩次常務(wù)會議都對企業(yè)減負(fù)做了明確要求。

 

9月6日國務(wù)院常務(wù)會議要求，在社保征收機構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時抓緊研究適當(dāng)降低社保費率，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場活力，引導(dǎo)社會預(yù)期向好。

 

9月18日國務(wù)院常務(wù)會議再次強調(diào)，要按照國務(wù)院明確的“總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”的已定部署，在機構(gòu)改革中確保社保費現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，有關(guān)部門要加強督查，嚴(yán)禁自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳。此外，會議還要求要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實施。

 

馬光榮認(rèn)為，國務(wù)院常務(wù)會議為政策執(zhí)行提供一個過渡期是很好的措施，有利于穩(wěn)定。從長遠(yuǎn)來看，他認(rèn)為還是應(yīng)該降低社保費率，“要形成法定費率降，嚴(yán)征管，寬稅基的一種格局，實現(xiàn)全民參保、公平參保”。

 

龍朝暉認(rèn)為，要通過征管能力和征管效率提升，為整體降低費率爭取更大空間，促進降低社保費法定費率。據(jù)他介紹，廣東在2000年實行稅務(wù)統(tǒng)一征收社保后，社保基金一直在穩(wěn)步增長，而社保費率卻一直在降低，實現(xiàn)了雙贏。

 

他建議，在社保費征管水平提高基礎(chǔ)上，要盡快啟動社會保險費收入測算工作，準(zhǔn)確測算費基、費率和收入底數(shù)，根據(jù)收入變化，考慮經(jīng)濟運行現(xiàn)狀和國家經(jīng)濟政策導(dǎo)向，把握好優(yōu)化征管和減稅降費的關(guān)系，統(tǒng)籌考慮做實費基與降低費率，既降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，又保障員工社保權(quán)益，促進經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)國家、企業(yè)和員工共贏局面。